מחשבון מעמ 2025 | חישוב מעמ 18% - הוספה וחילוץ מדויק
מחשבון מעמ מתקדם לשנת 2025 - חשבו מעמ 18% בקלות, הוסיפו או חלצו מעמ ממחיר, הבינו את החוק והפטורים. כולל דוגמאות, טיפים וכל מה שעוסק מורשה צריך לדעת.
מחשבון מע״מ 2025
שיעור מע״מ בישראל 2025
שיעור המע״מ בישראל עלה מ-17% ל-18% החל מ-1 בינואר 2025
מקור: רשות המסים בישראל
הזינו את הסכום לחישוב
במידת הצורך ניתן לשנות את שיעור המע״מ
תוצאות החישוב
טבלת המרה מהירה (מע״מ 18%)
מה זה מעמ (מס ערך מוסף)?
מעמ (ראשי תיבות של מס ערך מוסף, או VAT בעברית - Value Added Tax) הוא מס עקיף המוטל על צריכה של מוצרים ושירותים בישראל. בניגוד למס הכנסה שאתם משלמים ישירות למדינה, המעמ נגבה על ידי העסקים מהצרכנים ומועבר למדינה.
שיעור המעמ בישראל נכון לשנת 2025 הוא 18%, לאחר שעלה מ-17% בינואר 2025. זה אומר שעל כל מוצר או שירות שאתם קונים, אתם משלמים 18% נוספים כמס למדינה.
איך מעמ עובד?
העיקרון פשוט:
- עסק (עוסק מורשה) מוכר מוצר/שירות ללקוח, גובה ממנו מעמ 18%
- העסק משלם מעמ על הקניות והשירותים שהוא רכש (מעמ תשומות)
- בסוף התקופה (חודשיים), העסק מדווח לרשות המסים על ההפרש
- אם גבה יותר ממה ששילם - הוא מעביר את ההפרש למדינה
- אם שילם יותר ממה שגבה - הוא מקבל החזר מהמדינה
💡 דוגמה פשוטה
עסק קטן מוכר מוצר ב-1,000 ₪ + מעמ:
• מחיר לפני מעמ: 1,000 ₪
• מעמ 18%: 180 ₪
• מחיר כולל (ששילם הלקוח): 1,180 ₪
• העסק קנה חומרי גלם ב-500 ₪ + 90 ₪ מעמ
• המעמ שהעסק מעביר למדינה: 180 - 90 = 90 ₪
שינוי שיעור המעמ ב-2025
החל מ-1 בינואר 2025, שיעור המעמ בישראל עלה מ-17% ל-18%. זהו שינוי משמעותי שמשפיע על כל הכלכלה:
- מוצר שעלה 1,000 ₪ לפני מעמ: בעבר 1,170 ₪ → כיום 1,180 ₪ (10 ₪ יותר)
- שירות של 5,000 ₪ לפני מעמ: בעבר 5,850 ₪ → כיום 5,900 ₪ (50 ₪ יותר)
- רכישה גדולה של 50,000 ₪: בעבר 58,500 ₪ → כיום 59,000 ₪ (500 ₪ יותר)
הנוסחאות המעודכנות לחישוב מעמ 2025:
- הוספת מעמ: המחיר × 1.18
- חילוץ מעמ: המחיר ÷ 1.18
- חישוב סכום מעמ: המחיר (כולל) × 0.152542 (זה 18/118)
3 סוגי חישובי מעמ
1. הוספת מעמ (פלוס מעמ)
כשאתם יודעים את המחיר לפני מעמ ורוצים לחשב את המחיר כולל מעמ:
נוסחה: מחיר לפני מעמ × 1.18
דוגמה: מוצר 850 ₪ לפני מעמ → 850 × 1.18 = 1,003 ₪ כולל מעמ
2. חילוץ מעמ (הפחתת מעמ)
כשאתם יודעים את המחיר כולל מעמ ורוצים לדעת את המחיר לפני מעמ:
נוסחה: מחיר כולל מעמ ÷ 1.18
דוגמה: מוצר 1,180 ₪ כולל מעמ → 1,180 ÷ 1.18 = 1,000 ₪ לפני מעמ
3. חישוב סכום המעמ בלבד
כשרוצים לדעת כמה מעמ יש בתוך מחיר כולל:
נוסחה: מחיר כולל × 0.152542
דוגמה: מוצר 1,180 ₪ כולל מעמ → 1,180 × 0.152542 = 180 ₪ מעמ
מתי חייבים להירשם כעוסק מורשה?
לא כל עסק חייב להיות עוסק מורשה ולגבות מעמ. חובת הרישום תלויה במחזור השנתי:
| מחזור שנתי | חובת רישום | גביית מעמ | קיזוז תשומות |
|---|---|---|---|
| מעל 102,292 ₪ | חובה | כן - 18% | כן |
| מתחת ל-102,292 ₪ | אופציונלי | רק אם נרשמו | רק אם נרשמו |
| כל סכום (ייצוא בלבד) | מומלץ להירשם | מעמ אפס (0%) | כן - החזר מלא |
חשוב לדעת:
- אם עברתם את הסף - יש לכם 30 יום להירשם
- אפשר להירשם וולונטרי גם מתחת לסף (אם כדאי לכם לקזז תשומות)
- עוסק פטור (מתחת לסף) לא גובה מעמ, אבל גם לא מקזז
קיזוז מעמ תשומות - היתרון הגדול של עוסק מורשה
אחד היתרונות המרכזיים של היות עוסק מורשה הוא היכולת לקזז מעמ תשומות:
מה זה מעמ תשומות?
המעמ שאתם משלמים על קניות והוצאות עסקיות (חומרי גלם, ציוד, שכירות, שירותים).
מה זה מעמ עסקאות?
המעמ שאתם גובים מהלקוחות שלכם על המכירות.
איך עובד הקיזוז?
אתם מדווחים לרשות המסים: מעמ עסקאות - מעמ תשומות = מעמ לתשלום (או להחזר)
💡 דוגמה לקיזוז מעמ
בחודשיים האחרונים:
• מכרתם שירותים ב-50,000 ₪ → גביתם 9,000 ₪ מעמ מלקוחות
• קניתם ציוד ב-20,000 ₪ → שילמתם 3,600 ₪ מעמ לספקים
• קיזוז: 9,000 - 3,600 = 5,400 ₪
תעבירו למדינה רק 5,400 ₪ (במקום 9,000 ₪ אילו לא הייתם מקזזים!)
מה פטור ממעמ?
ישנם מוצרים ושירותים שפטורים ממעמ על פי חוק. כלומר, לא גובים עליהם מעמ:
| קטגוריה | פטורים ממעמ | דוגמאות |
|---|---|---|
| מזון בסיסי | ✅ פטור | פירות, ירקות, לחם, חלב, ביצים, בשר, דגים |
| בריאות | ✅ פטור | רופאים, שיניים, בתי חולים, תרופות במרשם |
| חינוך | ✅ פטור | שכר לימוד, ספרי לימוד במוסדות מוכרים |
| שירותים פיננסיים | ✅ פטור | אשראי, ביטוח (לא רכב/דירה), ניהול השקעות |
| ייצוא | ✅ מעמ אפס (0%) | סחורות ושירותים לחו"ל |
| דיור | ✅ פטור | שכירות דירות מגורים, דמי ניהול |
| תחבורה ציבורית | ✅ פטור | אוטובוס, רכבת (לא מונית פרטית) |
חשוב: עסק שמוכר רק מוצרים/שירותים פטורים לא יכול לקזז מעמ תשומות (כי הוא לא גובה מעמ).
דיווח מעמ - מה צריך לדעת?
עוסקים מורשים מגישים דוח מעמ באופן קבוע:
תדירות הדיווח:
- דיווח דו-חודשי (ביחס) - ברירת המחדל לרוב העסקים. הגשה עד ה-15 לחודש שלאחר תקופת הדיווח
- דיווח חודשי - עסקים גדולים (מחזור מעל 1.5 מיליון ₪) או לפי בקשה
מה כולל הדוח?
- סך עסקאות (מכירות) החייבות במעמ
- סכום מעמ שגבו מלקוחות
- סך תשומות (קניות) החייבות במעמ
- סכום מעמ ששילמו לספקים
- חישוב יתרת המעמ לתשלום או להחזר
⚠️ קנסות על דיווח מאוחר
אי הגשת דוח בזמן עלולה להוביל ל:
• קנס קבוע: 500 ₪ לכל דוח מאוחר
• קנס יחסי: 2.5% מסכום המעמ (לכל חודש איחור)
• ריבית פיגורים: 4% בשנה על הסכום שלא שולם
8 טיפים חשובים למעמ
1. הפרידו את המעמ מההכנסה
המעמ שגביתם מלקוחות אינו שייך לכם - הוא שייך למדינה. פתחו חשבון בנק נפרד או תת-חשבון, והפקידו בו את כל המעמ שאתם גובים. כך לא תתפתו להוציא אותו ותמנעו הפתעות בלתי נעימות בזמן הדיווח.
2. שמרו על כל החשבוניות
רק חשבונית מס מקורית מאפשרת קיזוז מעמ תשומות. ללא חשבונית מס - לא ניתן לקזז את המעמ, והכסף 'אובד'. סרקו והעלו לענן (Google Drive, Dropbox) כל חשבונית שאתם מקבלים. עשו גיבוי!
3. הבינו את ההבדל בין 'פלוס מעמ' ל'כולל מעמ'
טעות נפוצה: לקבל הצעת מחיר של 10,000 ₪ '+מעמ' ולחשוב שזה המחיר הסופי. בפועל תשלמו 11,800 ₪! תמיד בדקו בהצעות מחיר ובהסכמים האם המחיר כולל או לא כולל מעמ. בעסקאות B2B (עסק לעסק), מקובל '+מעמ'. בעסקאות B2C (עסק ללקוח פרטי), המחיר חייב להיות 'כולל מעמ'.
4. עקבו אחרי המחזור השנתי
אם אתם עוסק פטור וקרובים לסף (102,292 ₪), התחילו להתכונן לרישום כעוסק מורשה. אל תחכו להפתעה - ברגע שעברתם את הסף, יש לכם רק 30 יום להירשם. תכננו מראש: העלו מחירים (להוסיף מעמ), עדכנו לקוחות, התקינו תוכנת הנהלת חשבונות.
5. נצלו קיזוז מעמ על כל הוצאה עסקית
הרבה עסקים קטנים מפספסים קיזוזים: שכירות משרד, חשמל, טלפון, אינטרנט, שירותי מחשוב, פרסום ושיווק, תחזוקה ושיפוצים. כל אלו זכאים לקיזוז מעמ - בתנאי שיש חשבונית מס! דוגמה: אם אתם משלמים 5,000 ₪ בחודש על הוצאות אלו (כולל 900 ₪ מעמ), אתם מקזזים 5,400 ₪ בשנה!
6. שקלו רישום וולונטרי אם אתם מתחת לסף
גם אם המחזור שלכם מתחת ל-102,292 ₪, שקלו להירשם כעוסק מורשה אם: יש לכם הוצאות עסקיות גבוהות שרוצים לקזז מעמ עליהן, הלקוחות שלכם הם בעיקר עסקים (שממילא יקזזו את המעמ), אתם צופים שהמחזור יעבור את הסף בקרוב. הסיבה: עדיף להירשם בזמן שבחרתם מאשר להיאלץ להירשם בלחץ.
7. השתמשו בתוכנת הנהלת חשבונות
תוכנה טובה (כמו Priority, QuickBooks, Nexus) מייצרת דוחות מעמ אוטומטית, חוסכת זמן ומונעת טעויות אנוש. העלות: כ-100-500 ₪ בחודש, תלוי בגודל העסק. החיסכון: הימנעות מקנסות על טעויות (500-5,000 ₪), חיסכון בזמן (שעות עבודה כל חודש), ראש שקט.
8. התייעצו עם רואה חשבון לפני החלטות גדולות
לפני רכישות גדולות, שינוי מבנה עסקי, או ייצוא - התייעצו עם רואה חשבון. טעויות במעמ יכולות לעלות יקר: דוגמה: קניתם ציוד ב-100,000 ₪ + 18,000 ₪ מעמ, ולא ידעתם שאפשר לקזז - הפסדתם 18,000 ₪. ייעוץ חשבונאי עולה כ-500-2,000 ₪, אבל יכול לחסוך אלפים.
שאלות נפוצות על מעמ
איך משתמשים במחשבון מעמ?
השימוש במחשבון פשוט ומהיר: הזינו את הסכום שברשותכם (למשל: 1,000 ₪), בחרו את סוג החישוב הרצוי - הוספת מעמ (אם זה המחיר לפני מעמ והמטרה לחשב מחיר כולל), חילוץ מעמ (אם זה המחיר הכולל והמטרה לדעת כמה זה לפני מעמ), או חישוב סכום המעמ בלבד. המחשבון עובד עם שיעור מעמ עדכני של 18% לשנת 2025. התוצאה תציג את: המחיר לפני מעמ (נטו), סכום המעמ (18%), והמחיר הכולל (ברוטו). דוגמה: אם הזנתם 1,000 ₪ לפני מעמ, המחשבון יראה: נטו 1,000 ₪, מעמ 180 ₪, כולל 1,180 ₪.
מה זה מעמ (מס ערך מוסף)?
מעמ (מס ערך מוסף, VAT בעברית) הוא מס עקיף שמוטל על צריכה של מוצרים ושירותים בישראל. בניגוד למס הכנסה שמשלמים ישירות למדינה, המעמ נגבה על ידי העסקים מהצרכנים ומועבר למדינה. שיעור המעמ בישראל הוא 18% החל מינואר 2025 (עלה מ-17%). העיקרון: כל עסק שהוא 'עוסק מורשה' גובה מעמ מהלקוחות שלו (מעמ עסקאות), משלם מעמ על הקניות והשירותים שהוא רכש (מעמ תשומות), ומדווח לרשות המסים על ההפרש. אם גבה יותר משילם - הוא מעביר את ההפרש למדינה. אם שילם יותר - הוא מקבל החזר. המעמ נחשב למקור הכנסה משמעותי למדינה, ומהווה כ-25% מסך ההכנסות ממיסים.
איך מחשבים מעמ 18%?
יש שתי דרכים לחשב מעמ: (1) הוספת מעמ - אם יש לכם מחיר לפני מעמ (נטו) ורוצים לדעת המחיר הכולל: הכפילו ב-1.18. דוגמה: מוצר שעולה 500 ₪ לפני מעמ → 500 × 1.18 = 590 ₪ כולל מעמ. (2) חילוץ מעמ - אם יש לכם מחיר כולל מעמ (ברוטו) ורוצים לדעת המחיר לפני מעמ: חלקו ב-1.18. דוגמה: מוצר שעולה 590 ₪ כולל מעמ → 590 ÷ 1.18 = 500 ₪ לפני מעמ. (3) חישוב סכום המעמ בלבד - אם רוצים לדעת כמה מעמ יש בסכום כולל: הכפילו ב-0.152542 (זה 18/118). דוגמה: במחיר של 590 ₪ → 590 × 0.152542 = 90 ₪ מעמ. המחשבון שלנו עושה את כל החישובים האלה אוטומטית ומדויק!
מה ההבדל בין 'פלוס מעמ' ל'כולל מעמ'?
זה אחד הבלבולים הכי נפוצים בעסקאות: 'פלוס מעמ' (או '+מעמ') - המחיר שציינו הוא לפני מעמ, והמעמ יתווסף אליו. דוגמה: מוצר 1,000 ₪ + מעמ = 1,000 + 180 = 1,180 ₪ שתשלמו בפועל. 'כולל מעמ' - המחיר שציינו כבר כולל את המעמ בתוכו, לא צריך להוסיף כלום. דוגמה: מוצר 1,180 ₪ כולל מעמ = תשלמו 1,180 ₪ (בתוכו 1,000 ₪ נטו + 180 ₪ מעמ). לפי החוק בישראל, עסקים חייבים לציין במחירון האם המחיר כולל מעמ או לא. בעסקאות B2C (עסק ללקוח פרטי), המחיר המוצג חייב להיות כולל מעמ. בעסקאות B2B (עסק לעסק), מקובל להציג מחירים לפני מעמ. טעות נפוצה: לקוח מקבל הצעת מחיר של 5,000 ₪ ולא שם לב ל'+מעמ', ובסוף מגלה שהוא צריך לשלם 5,900 ₪. תמיד בדקו!
מתי חייבים להירשם כעוסק מורשה?
חובת רישום כעוסק מורשה תלויה במחזור העסקאות השנתי: חובה לפי חוק - כל מי שהמחזור השנתי שלו עולה על 102,292 ₪ (נכון ל-2025) חייב להירשם כעוסק מורשה בתוך 30 יום מהמועד שבו עבר את הסף. זה כולל: עצמאים, חברות, שותפויות, עמותות. רישום וולונטרי - ניתן להירשם כעוסק מורשה גם אם המחזור נמוך מהסף, אם זה משתלם (למשל, לקזז מעמ תשומות). פטור מרישום - עסקים שכל העסקאות שלהם פטורות ממעמ (למשל: ייצוא בלבד, שירותים פיננסיים פטורים). מה קורה אחרי הרישום? תתחילו לגבות מעמ 18% מהלקוחות, תוכלו לקזז מעמ תשומות מהקניות שלכם, תגישו דוחות מעמ כל חודשיים (או חודשיים לפי בקשה), תשלמו את ההפרש לרשות המסים. דוגמה: עצמאי שהרוויח 120,000 ₪ בשנה - חייב להירשם. עצמאי שהרוויח 80,000 ₪ - לא חייב, אבל יכול אם רוצה.
מה זה קיזוז מעמ תשומות?
קיזוז מעמ תשומות הוא אחד היתרונות המרכזיים של היות עוסק מורשה. העיקרון פשוט: עוסק מורשה גובה מעמ מהלקוחות שלו (מעמ עסקאות), משלם מעמ על קניות והוצאות עסקיות (מעמ תשומות), ומדווח לרשות המסים רק על ההפרש. דוגמה מעשית: הרווחתם 10,000 ₪ ממכירות → גביתם 1,800 ₪ מעמ מלקוחות. קניתם חומרי גלם ב-4,000 ₪ → שילמתם 720 ₪ מעמ לספקים. קיזוז: 1,800 - 720 = 1,080 ₪ תעבירו לרשות המסים (במקום 1,800 ₪!). תנאים לקיזוז: הקנייה חייבת להיות לצורך העסק (לא שימוש פרטי), יש חשבונית מס מקורית, התשלום בוצע (לא רק הוזמן), הספק הוא עוסק מורשה. מה לא ניתן לקזז? קניות פרטיות, רכישת רכב (רק 1/3 מהמעמ), משכורות עובדים, דיבידנדים. יתרון נוסף: אם שילמתם יותר מעמ תשומות מאשר גביתם - תקבלו החזר מהמדינה!
אילו מוצרים ושירותים פטורים ממעמ?
ישנם מוצרים ושירותים שפטורים ממעמ על פי חוק, כלומר לא גובים עליהם מעמ: מוצרי מזון בסיסיים - פירות, ירקות, לחם, חלב, ביצים, בשר, דגים (לא מעובדים). שירותי בריאות - שירותי רופאים, רופאי שיניים, בתי חולים, קופות חולים, תרופות במרשם. שירותי חינוך - לימודים במוסדות מוכרים, שכר לימוד, ספרי לימוד. שירותים פיננסיים - ניכיון שיקים, אשראי, ביטוח (למעט ביטוח רכב וביטוח דירה), ניהול תיקי השקעות. ייצוא - סחורות ושירותים המיוצאים לחו"ל (ייצוא במעמ אפס). שירותי תחבורה ציבורית - אוטובוס, רכבת (לא מונית פרטית). דיור - השכרת דירות למגורים (לא מלונות או דירות נופש). דמי ניהול בבניינים למגורים. חשוב: פטור ממעמ לא אומר שהמוצר/שירות זול יותר - זה רק אומר שלא מוסיפים 18% נוספים. יתרה מכך, עסק שמוכר רק מוצרים פטורים לא יכול לקזז מעמ תשומות (כי הוא לא גובה מעמ), מה שיכול להיות פחות משתלם.
איך מדווחים מעמ לרשות המסים?
דיווח מעמ נעשה באמצעות 'דוח מעמ חודשי/דו-חודשי' שמוגש לרשות המסים דרך האינטרנט (באתר רשות המסים או בתוכנות הנהלת חשבונות). תדירות הדיווח: דיווח דו-חודשי (ביחס) - ברירת המחדל לרוב העסקים. הגשה עד ה-15 לחודש שלאחר תקופת הדיווח. דיווח חודשי - לעסקים גדולים (מחזור שנתי מעל 1.5 מיליון ₪) או לפי בקשה. מה כולל הדוח? סך עסקאות החייבות במעמ, סכום מעמ שגבו מלקוחות (מעמ עסקאות), סך תשומות החייבות במעמ, סכום מעמ ששילמו לספקים (מעמ תשומות), חישוב יתרת המעמ לתשלום או להחזר. דוגמה לדוח דו-חודשי (ינואר-פברואר 2025): עסקאות: 100,000 ₪ → מעמ עסקאות: 18,000 ₪. תשומות: 50,000 ₪ → מעמ תשומות: 9,000 ₪. יתרה לתשלום: 18,000 - 9,000 = 9,000 ₪ (לשלם עד ה-15 במרץ). אם לא מגישים דוח בזמן: קנס של 500 ₪ + ריבית פיגורים 4% בשנה. טיפ: השתמשו בתוכנת הנהלת חשבונות שמייצרת דוחות אוטומטית - זה חוסך זמן ומונע טעויות.
מה קורה אם שילמתי יותר מעמ תשומות מאשר גביתי?
אם במהלך תקופת דיווח שילמתם יותר מעמ תשומות (על קניות) מאשר גביתם מעמ עסקאות (ממכירות), אתם זכאים להחזר מעמ מרשות המסים! דוגמה: רכשתם ציוד חדש למשרד ב-50,000 ₪ + 9,000 ₪ מעמ. באותה תקופה מכרתם שירותים בסך 20,000 ₪ וגביתם 3,600 ₪ מעמ. ההפרש: 3,600 - 9,000 = -5,400 ₪ → זיכוי! מה קורה עם הזיכוי? אפשרות 1: העברה לתקופה הבאה - הזיכוי ייקזז מהמעמ שתהיו חייבים בתקופות הבאות. אפשרות 2: קבלת החזר כספי - אם הזיכוי גבוה (מעל 5,000 ₪ לרוב) והוא לא ייקוזז במהירות, ניתן לבקש החזר כספי לחשבון הבנק. זמן קבלת החזר: בדרך כלל 30-90 יום, תלוי בבדיקות רשות המסים. העסקים יכולים להגיע לביקורת אם מבקשים החזרים גדולים בתדירות גבוהה. מצבים נפוצים לזיכוי: השקעה גדולה (ציוד, נכס, שיפוצים), עסק חדש שרכש ציוד לפני שהתחיל למכור, ייצוא (מעמ אפס על ייצוא, אבל קיזוז מלא על תשומות).
מה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור?
ישנם שני מעמדות עיקריים לגבי מעמ: עוסק מורשה - עסק שרשום במעמ ברשות המסים. הוא גובה מעמ 18% מהלקוחות, מקבל חשבוניות מס עם מעמ תשומות, מקזז מעמ תשומות מול מעמ עסקאות, מגיש דוחות מעמ דו-חודשיים/חודשיים, משלם (או מקבל החזר) את ההפרש. עוסק פטור (Exempt Dealer) - עסק שהמחזור השנתי שלו מתחת ל-102,292 ₪. הוא לא גובה מעמ מהלקוחות (מחירים נמוכים יותר!), לא מקבל חשבוניות מס (רק חשבוניות רגילות/קבלות), לא מקזז מעמ תשומות (שילם מעמ על כל קנייה ולא מקבל זיכוי), לא מגיש דוחות מעמ. מתי כדאי להיות עוסק פטור? אם רוב העסקאות שלכם עם לקוחות פרטיים שלא צריכים חשבוניות מס, העסק קטן ויציב (מתחת לסף), אין הוצאות עסקיות גדולות שרוצים לקזז מעמ עליהן. מתי כדאי להירשם כעוסק מורשה (גם אם לא חייבים)? יש הרבה הוצאות עסקיות (שכירות, ציוד, חומרי גלם) - כדאי לקזז מעמ, הלקוחות שלכם הם בעיקר עסקים שצריכים חשבוניות מס, אתם צופים שהמחזור יעבור את הסף בקרוב. דוגמה: עצמאי עם מחזור 90,000 ₪ בשנה, והוצאות של 30,000 ₪. אם הוא עוסק פטור - ישלם 35,400 ₪ כולל מעמ על ההוצאות. אם הוא עוסק מורשה - יקזז 5,400 ₪ מעמ תשומות!
איך מטפלים במעמ בעסקאות בינלאומיות?
עסקאות בינלאומיות מטופלות בצורה שונה ממעמ רגיל: ייצוא סחורות ושירותים - מעמ אפס (0%). כלומר: לא גובים מעמ מהלקוח בחו"ל, אבל עדיין מקזזים מעמ תשומות על כל הקניות שעשיתם בישראל. זה יוצר זיכוי שניתן לקבל החזר עליו. דוגמה: מכרתם תוכנה ללקוח באירופה ב-10,000 דולר - לא גובים מעמ. קניתם שרתים בישראל ב-20,000 ₪ + 3,600 ₪ מעמ - מקבלים החזר של 3,600 ₪ מהמדינה. יבוא סחורות - משלמים מעמ במכס בנקודת הכניסה לארץ (18% מערך הסחורה + מכס). אחר כך מקזזים את המעמ הזה כמעמ תשומות. קניית שירותים מחו"ל (Reverse Charge) - אם קניתם שירות מחו"ל (למשל: פרסום בגוגל, תוכנה, ייעוץ), אתם חייבים לחשב ולשלם מעמ עצמי (self-invoicing). שילמתם 1,000 דולר לגוגל? תחשבו מעמ של 180 דולר, תשלמו אותו למדינה, ותקזזו אותו בחזרה - בסופו של דבר זה מתאפס. עסקאות עם רשות פלסטינית - יש כללים מיוחדים, צריך אישור מראש. חשוב: שמרו על כל המסמכים (חשבוניות, אישורי יצוא, מסמכי משלוח) - רשות המסים דורשת הוכחות לייצוא כדי לאשר מעמ אפס.
מה זה חשבונית מס ולמה זה חשוב?
חשבונית מס (Tax Invoice) היא מסמך רשמי שעוסק מורשה חייב להנפיק ללקוח. היא שונה מחשבונית רגילה או קבלה: מה חייב להיות בחשבונית מס? כותרת 'חשבונית מס' או 'חשבונית מס/קבלה', מספר עוסק מורשה (ע.מ.) של המוכר, שם ומען העוסק, תאריך ההפקה ומספר סידורי ייחודי, פירוט המוצרים/שירותים, מחיר לפני מעמ, סכום מעמ (18%), מחיר כולל מעמ. למה חשבונית מס חשובה? עבור הקונה (עסק) - רק עם חשבונית מס ניתן לקזז את המעמ תשומות. ללא חשבונית מס - לא ניתן לקזז, והמעמ 'אובד'. עבור המוכר - חובה חוקית להנפיק. אי הנפקה יכולה להוביל לקנס של 1,000 ₪ לכל חשבונית חסרה. עבור רשות המסים - מסמך המעקב והבקרה על עסקאות ומעמ. דוגמה לחשבונית מס: חברת ABC (ע.מ. 512345678) | תאריך: 15.01.2025 | חשבונית מס מס' 1234. פירוט: שירותי ייעוץ | מחיר לפני מעמ: 1,000 ₪ | מעמ 18%: 180 ₪ | סה"כ לתשלום: 1,180 ₪. טעות נפוצה: לקבל 'חשבונית' או 'קבלה' בלי הכיתוב 'חשבונית מס' ובלי מספר ע.מ. - לא תוכלו לקזז! תמיד בדקו. חשבונית זיכוי - אם צריך לבטל או לתקן חשבונית מס, מנפיקים 'חשבונית זיכוי' (Credit Note) בסכום השלילי.
האם יש קנסות על אי תשלום או דיווח מאוחר של מעמ?
כן, רשות המסים מטילה קנסות וריביות כבדים על אי תשלום או דיווח מאוחר של מעמ: איחור בהגשת דוח מעמ: קנס קבוע: 500 ₪ לכל דוח שלא הוגש בזמן. קנס יחסי: 2.5% מסכום המעמ שלא דווח (לכל חודש איחור, עד 25% מקסימום). ריבית פיגורים: 4% בשנה על הסכום שלא שולם. אי הגשת דוח בכלל: קנס של 5,000 ₪ + 1% מהמחזור השנתי (מינימום 10,000 ₪). בחמורות גבוהה - הליך פלילי. דוגמה מעשית: חייבים 10,000 ₪ מעמ ולא הגשתם דוח במשך 3 חודשים: קנס קבוע: 500 ₪. קנס יחסי: 10,000 × 2.5% × 3 = 750 ₪. ריבית: 10,000 × 4% × (3/12) = 100 ₪. סה"כ: 10,000 + 500 + 750 + 100 = 11,350 ₪! אי הנפקת חשבונית מס: קנס של 1,000 ₪ לכל חשבונית שלא הונפקה (או 200 ₪ אם התיקון נעשה תוך 30 יום). גביית מעמ בלי רישום כעוסק מורשה: קנס כפול: הן על גביית המעמ ללא רישום, והן על אי דיווח הכנסות. הליך פלילי אפשרי. איך להימנע מקנסות? הגישו דוחות בזמן (15 לחודש), שלמו את המעמ במלואו בזמן, שמרו רישום מסודר של כל העסקאות, אם יש בעיה - דברו עם רשות המסים מראש (ניתן לבקש דחייה או תשלומים). טיפ: אם לא בטוחים - עבדו עם רואה חשבון. הטעויות במעמ יכולות לעלות יקר!
איך מטפלים במעמ ברכישת רכב?
רכישת רכב לעסק היא אחד המקרים המורכבים במעמ, כי יש כללים מיוחדים: קיזוז מעמ מוגבל - בניגוד לרכישות עסקיות רגילות, על רכישת רכב פרטי לעסק ניתן לקזז רק 1/3 מהמעמ (ולא את כל המעמ!). דוגמה: רכב במחיר 100,000 ₪ + 18,000 ₪ מעמ = 118,000 ₪. קיזוז מעמ: רק 6,000 ₪ (1/3 מ-18,000 ₪). התשלום בפועל: 118,000 - 6,000 = 112,000 ₪ (במקום 100,000 ₪). למה רק 1/3? החוק מניח ש-2/3 מהשימוש ברכב הוא פרטי (לא עסקי), ולכן לא ניתן לקזז את כל המעמ. חריגים לכלל: רכב מסחרי (טנדר, משאית) - ניתן לקזז 100% מהמעמ (אם השימוש עסקי בלבד). רכב ששימושו עסקי בלבד (מונית, רכב חברה שלא מותר לשימוש פרטי) - ניתן לקזז 100%. רכב ליסינג - אותו כלל: 1/3 קיזוז על תשלומי הליסינג החודשיים. רכב יד שנייה - ניתן לקזז 1/3 מהמעמ אם הרכב נקנה מעוסק מורשה (עם חשבונית מס). אם נקנה מפרטי - אין מעמ כלל. הוצאות שוטפות - דלק, תחזוקה, ביטוח - ניתן לקזז 100% מהמעמ (אם יש חשבונית מס). טיפ: שמרו יומן נסיעות להוכיח שימוש עסקי - לפעמים ניתן לבקש קיזוז גבוה יותר אם מוכיחים שימוש עסקי אינטנסיבי.
מה עושים אם קיבלתי חשבונית עם מעמ אבל המחיר כבר כולל?
זו טעות נפוצה שיכולה לגרום לבעיות - אם קיבלתם חשבונית מס שבה רשום 'מחיר כולל מעמ' אבל המעמ מחושב כאילו הוא נוסף על המחיר, יש בעיה. דוגמה לטעות: הוצעה שירות במחיר 1,000 ₪ כולל מעמ. בחשבונית כתוב: מחיר 1,000 ₪, מעמ 180 ₪, סה"כ 1,180 ₪. זה שגוי! המחיר הנכון: מחיר לפני מעמ: 1,000 ÷ 1.18 = 847.46 ₪. מעמ 18%: 847.46 × 0.18 = 152.54 ₪. סה"כ כולל מעמ: 1,000 ₪. מה לעשות אם קיבלתם חשבונית שגויה? דברו עם הספק מיד - הסבירו את הטעות וביקשו חשבונית מתוקנת. בקשו חשבונית זיכוי - הספק צריך לבטל את החשבונית השגויה באמצעות חשבונית זיכוי ולהנפיק חשבונית חדשה נכונה. אל תקזזו מעמ שגוי - אם תקזזו מעמ שאינו נכון, רשות המסים תדחה את הקיזוז בביקורת ותחייב אתכם בתשלום + קנס. תקשורת בכתב - שמרו על תיעוד של כל התקשורת עם הספק (אימיילים, הודעות). למה זה קורה? ספקים שלא מבינים את ההבדל בין 'פלוס מעמ' ל'כולל מעמ', תוכנות הנהלת חשבונות שלא מוגדרות נכון, חוסר תשומת לב. טיפ למניעה: בכל הסכם/הזמנה - ציינו בפירוש: 'המחיר הוא X ₪ + מעמ' או 'המחיר הוא X ₪ כולל מעמ'. זה ימנע אי הבנות.
איך מעמ משפיע על תמחור מוצרים ושירותים?
מעמ משפיע משמעותית על אסטרטגיית התמחור שלכם, ויש לקחת אותו בחשבון כשקובעים מחירים: תמחור ללקוחות פרטיים (B2C) - בישראל, המחיר המוצג ללקוח פרטי חייב להיות כולל מעמ. דוגמה: אתם רוצים להרוויח 100 ₪ נטו על מוצר שעלה לכם 200 ₪ (ללא מעמ). עלות המוצר: 200 ₪ + מעמ 36 ₪ = 236 ₪ שילמתם. רווח רצוי: 100 ₪. מחיר מכירה לפני מעמ: 300 ₪. מחיר מכירה כולל מעמ: 300 × 1.18 = 354 ₪ (זה מה שהלקוח ישלם). הרווח בפועל: 300 - 200 - (54 - 36) = 82 ₪? לא! המעמ מתאזן: גביתם 54 ₪ מעמ, שילמתם 36 ₪ מעמ לספק, העברתם 18 ₪ למדינה. רווח נקי: 100 ₪ (כמתוכנן). תמחור לעסקים (B2B) - מקובל להציג מחירים לפני מעמ, כי העסק הקונה יקזז את המעמ בכל מקרה. דוגמה: אתם מוכרים שירות לעסק אחר במחיר 5,000 ₪ + מעמ. הלקוח משלם 5,900 ₪, אבל מקזז 900 ₪ מעמ, כך שהעלות הנקייה שלו 5,000 ₪. השפעה על תחרותיות: אם המתחרים שלכם הם עוסקים פטורים (לא גובים מעמ), המחירים שלהם ייראו נמוכים ב-18%! דוגמה: אתם מוכרים ב-1,180 ₪ (כולל מעמ), מתחרה עוסק פטור מוכר ב-1,000 ₪ (ללא מעמ). ללקוח פרטי זה נראה זול יותר - אבל ללקוח עסקי (שיכול לקזז), שניכם זהים. טיפ: במכרזים ומשא ומתן - תמיד הבהירו האם המחיר כולל או לא כולל מעמ. הרבה עסקאות נכשלות בגלל אי הבנה בנושא הזה.
מה קורה אם עברתי את סף העוסק המורשה באמצע השנה?
אם במהלך השנה המחזור השנתי שלכם עבר את הסף (102,292 ₪ ל-2025), יש לכם 30 יום להירשם כעוסק מורשה מהיום שעברתם את הסף. דוגמה: התחלתם כעוסק פטור בינואר 2025. עד יולי הגעתם למחזור של 105,000 ₪. אתם חייבים להירשם כעוסק מורשה עד 15 באוגוסט (30 יום מהרגע שעברתם את 102,292 ₪). מה קורה אחרי הרישום? החל מתאריך הרישום - תתחילו לגבות מעמ 18% מהלקוחות. חייבים להנפיק חשבוניות מס. תוכלו לקזז מעמ תשומות מהתאריך ואילך. תגישו דוח מעמ ראשון בתקופה הקרובה. מה עם עסקאות שבוצעו לפני הרישום? לא צריך להנפיק חשבוניות מס למפרע. לא גובים מעמ למפרע מלקוחות. לא מקזזים מעמ על קניות שבוצעו לפני הרישום. מה עם לקוחות קיימים? אם יש להם הסכמים קיימים במחיר קבוע - צריך להסביר שהמחיר עולה ב-18% בגלל המעמ (או לספוג את המעמ). לקוחות חדשים - מחיר כולל מעמ מהתחלה. טעות נפוצה: להמשיך לעבוד כעוסק פטור אחרי שעברתם את הסף - זה יגרום לקנסות כבדים! רשות המסים יכולה לדרוש תשלום מעמ רטרואקטיבי על כל העסקאות + קנסות. טיפ: עקבו אחרי המחזור שלכם כל חודש. אם אתם קרובים לסף - תכננו את הרישום מראש (אפשר להירשם וולונטרית לפני שחוצים את הסף).
סיכום - הכלי המקיף לחישוב מעמ בישראל
מחשבון המעמ של אנליטיק הוא הכלי המקצועי והמדויק ביותר לחישוב מעמ בישראל לשנת 2025. המחשבון כולל:
- ✅ חישוב מדויק לפי שיעור מעמ 18% המעודכן לשנת 2025
- ✅ 3 מצבי חישוב: הוספת מעמ, חילוץ מעמ, וחישוב סכום מעמ
- ✅ תוצאות מיידיות עם פירוט מלא: נטו, מעמ, וכולל
- ✅ ממשק פשוט וידידותי למשתמש
- ✅ מדריך מקיף על חוק המעמ, פטורים, קיזוזים ודיווח
השימוש במחשבון חינמי לחלוטין ואינו דורש רישום או השארת פרטים. הזינו סכום, בחרו סוג חישוב, וקבלו תוצאה מדויקת מיד!
💡 זכרו
מעמ הוא חלק בלתי נפרד מהעסק שלכם - הבנה נכונה של איך הוא עובד, מתי צריך להירשם, ואיך לקזז נכון יכולה לחסוך לכם אלפי שקלים בשנה. השתמשו במחשבון שלנו לכל חישוב, שמרו על סדר בחשבוניות, והגישו דוחות בזמן. זה פשוט יותר ממה שנראה!
מידע נוסף:
מחשבון מס הכנסה | מחשבון ברוטו נטו | מחשבון הלוואות
עדכון אחרון: 15.1.2025 | נכתב על ידי: צוות המומחים של אנליטיק
מקורות: רשות המסים, חוק מס ערך מוסף, תקנות מעמ 2025
