מחשבון מס הכנסה 2025 | חישוב מדויק לפי מדרגות המס החדשות
מחשבון מס הכנסה מתקדם לשנת 2025 - חשבו בקלות את מס ההכנסה, הניכויים והזיכויים שלכם. כולל מדרגות מס עדכניות, טבלאות מפורטות וטיפים לחיסכון במס. מעודכן לפי רשות המסים!
מחשבון מס הכנסה 2025
נתוני מס 2025
נשים מקבלות 0.5 נקודת זיכוי נוספת
נקודות זיכוי משתנות לפי גיל הילד ומגדר ההורה (0.5-4.5 נקודות)
מחושב לפי מגדר, מצב משפחתי ומספר ילדים
פירוט המס והניכויים
נקודות זיכוי נפוצות (2025)
* נקודת זיכוי = 242₪ לחודש (2,904₪ בשנה) - 2025
* נקודות זיכוי לילדים משתנות לפי גיל ומגדר ההורה: 0.5-4.5 נקודות (אמהות מקבלות יותר נקודות לגילאי 6-18)
איך משתמשים במחשבון מס הכנסה 2025?
מחשבון מס ההכנסה המתקדם שלנו מאפשר לכם לחשב בדיוק כמה מס תשלמו ב-2025 בהתאם למדרגות המס החדשות, לנקודות הזיכוי המגיעות לכם ולמצבכם המשפחתי. המחשבון מעודכן בהתאם לחוקי רשות המסים ונותן תוצאה מדויקת תוך שניות.
הזנת הכנסה חודשית או שנתית
הזינו את ההכנסה הברוטו שלכם - כלומר, ההכנסה לפני ניכוי מס, ביטוח לאומי ופנסיה. אתם יכולים להזין הכנסה חודשית (למשל: 15,000 ₪) או הכנסה שנתית (180,000 ₪). המחשבון יתאים את החישוב בהתאם. אם יש לכם הכנסות משתנות (בונוסים, עמלות), השתמשו בהכנסה החודשית הממוצעת או בסך ההכנסה השנתית לחישוב מדויק יותר. לדוגמה: אם הרווחתם 200,000 ₪ ב-2024, הזינו סכום זה כהכנסה שנתית.
מצב משפחתי וילדים
בחרו את מצבכם המשפחתי - רווק/ה, נשוי/אה, או הורה יחיד. כל מצב מזכה במספר שונה של נקודות זיכוי בסיסיות. לאחר מכן, הוסיפו את ילדיכם עד גיל 18 ובחרו את הגיל של כל ילד. נקודות הזיכוי בגין ילדים משתנות לפי גיל: ילד בגיל לידה מזכה ב-2.5 נקודות (7,260 ₪ בשנה), ילד בגיל 1-2 מזכה ב-4.5 נקודות (13,068 ₪ בשנה), ילד בגיל 3 מזכה ב-3.5 נקודות, ילד בגיל 4-5 מזכה ב-2.5 נקודות, ילד בגיל 6-17 מזכה ב-2 נקודות, וילד בן 18 מזכה ב-0.5 נקודה. חשוב להזין את הגיל המדויק כי זה משפיע משמעותית על החישוב.
תושב ותיק (מעל גיל 60)
אם אתם מעל גיל 60, סמנו את האופציה "תושב ותיק". תושבי ותיקים מקבלים נקודת זיכוי נוספת (2,904 ₪ בשנה), מה שמפחית משמעותית את המס. זהו זיכוי חשוב שרבים שוכחים לדרוש. גם אם אתם ממשיכים לעבוד אחרי גיל 60, הזיכוי מגיע לכם באופן אוטומטי. ודאו שהמעסיק שלכם מעדכן זאת במערכת השכר.
הבנת התוצאות
המחשבון מציג:
- מס הכנסה - סכום המס החודשי/שנתי בהתאם למדרגות 2025
- נקודות זיכוי - מספר הנקודות ושוויין בשקלים
- מס לאחר זיכויים - המס הסופי שתשלמו
- הכנסה נטו - כמה כסף באמת נשאר לכם ביד אחרי כל הניכויים
- אחוז מס אפקטיבי - מה אחוז המס הממוצע שאתם משלמים על כל ההכנסה
מדרגות מס הכנסה 2025 - טבלה מלאה
מדרגות מס ההכנסה הוקפאו בשנת 2025 (ללא הצמדה למדד) עד לשנת 2027. להלן הטבלה המלאה והמעודכנת:
טבלת מס על הכנסה מיגיעה אישית (שכר, פנסיה)
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור מס | מס מקסימלי במדרגה |
|---|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% | 8,412 ₪ |
| 7,011 - 10,060 ₪ | 84,121 - 120,720 ₪ | 14% | 5,124 ₪ |
| 10,061 - 16,150 ₪ | 120,721 - 193,800 ₪ | 20% | 14,616 ₪ |
| 16,151 - 22,440 ₪ | 193,801 - 269,280 ₪ | 31% | 23,399 ₪ |
| 22,441 - 46,690 ₪ | 269,281 - 560,280 ₪ | 35% | 101,850 ₪ |
| 46,691 - 60,130 ₪ | 560,281 - 721,560 ₪ | 47% | 75,802 ₪ |
| מעל 60,130 ₪ | מעל 721,560 ₪ | 50% | ללא הגבלה |
טבלת מס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית (דיבידנדים, הכנסה פסיבית)
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור מס |
|---|---|---|
| עד 22,440 ₪ | עד 269,280 ₪ | 31% |
| 22,441 - 46,690 ₪ | 269,281 - 560,280 ₪ | 35% |
| מעל 46,690 ₪ | מעל 560,280 ₪ | 47% |
⚠️ חשוב לדעת
החל מינואר 2025, נוסף מס נוסף של 2% על הכנסה הונית (דיבידנדים, ריבית, רווח הון) מעל 721,560 ₪ בשנה. המס הכולל על הכנסות אלו עולה ל-27% (25%+2%) או 32% (30%+2%) תלוי בסוג ההכנסה.
איך עובדת מערכת המס המדורגת? דוגמה מפורטת
מערכת המס בישראל היא מדורגת (פרוגרסיבית) - כלומר, אחוז המס עולה בהדרגה ככל שההכנסה גדלה, אך כל דרגה חלה רק על החלק שבטווח שלה.
דוגמה מעשית לחישוב מס
מצב: אדם רווק מרוויח 15,000 ₪ בחודש (180,000 ₪ בשנה) עם 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות.
שלב 1 - חישוב המס לפי מדרגות:
- על ה-84,120 ₪ הראשונים (מדרגה 1): 10% = 8,412 ₪
- על 84,121-120,720 ₪ (מדרגה 2): 36,600 ₪ × 14% = 5,124 ₪
- על 120,721-180,000 ₪ (מדרגה 3): 59,280 ₪ × 20% = 11,856 ₪
סך המס לפני זיכויים: 8,412 + 5,124 + 11,856 = 25,392 ₪ בשנה (2,116 ₪ בחודש)
שלב 2 - הפחתת זיכויים:
- 2.25 נקודות זיכוי × 2,904 ₪ = 6,534 ₪ בשנה (545 ₪ בחודש)
שלב 3 - מס סופי:
- מס לתשלום: 25,392 - 6,534 = 18,858 ₪ בשנה (1,571 ₪ בחודש)
- אחוז מס אפקטיבי: 18,858 / 180,000 = 10.5%
💡 הבנה חשובה
למרות שהאדם בדוגמה נמצא בדרגת מס של 20% (על החלק העליון של ההכנסה שלו), אחוז המס האפקטיבי שלו הוא רק 10.5% על כל ההכנסה. זו הטעות הכי נפוצה - אנשים חושבים שהם משלמים את אחוז המס השולי על כל ההכנסה, אך בפועל המס הממוצע נמוך בהרבה.
נקודות זיכוי במס - מדריך מלא
נקודות זיכוי הן ההטבה החשובה ביותר למשלמי מס בישראל. כל נקודה שווה 2,904 ₪ בשנה (242 ₪ לחודש) ב-2025 ומקטינה ישירות את המס.
נקודות זיכוי בסיסיות
- 2.25 נקודות - לכל תושב ישראל (6,534 ₪ בשנה)
- 2.75 נקודות - לאישה עובדת (7,986 ₪ בשנה)
- 2.5 נקודות - לעולה חדש בשלוש השנים הראשונות (7,260 ₪)
- נקודה נוספת - לתושב ותיק (מעל גיל 60)
נקודות זיכוי בגין ילדים - לפי גיל ומגדר ההורה
החל מ-2025, נקודות הזיכוי בגין ילדים מחושבות לפי גיל הילד ולא לפי סדר הלידה. **חשוב:** אמהות ואבות מקבלים מספר נקודות שונה לילדים בגילאי 6-18.
נקודות זיכוי לאם / אישה (מקבלת קצבת ילדים):
- גיל לידה (0): 2.5 נקודות (7,260 ₪ בשנה)
- גיל 1-2: 4.5 נקודות לכל ילד (13,068 ₪ לילד)
- גיל 3: 3.5 נקודות (10,164 ₪)
- גיל 4-5: 2.5 נקודות לכל ילד (7,260 ₪ לילד)
- גיל 6-17: 2 נקודות לכל ילד (5,808 ₪ לילד)
- גיל 18: 0.5 נקודה (1,452 ₪)
נקודות זיכוי לאב / גבר (אינו מקבל קצבת ילדים):
- גיל לידה (0): 2.5 נקודות (7,260 ₪ בשנה)
- גיל 1-2: 4.5 נקודות לכל ילד (13,068 ₪ לילד)
- גיל 3: 3.5 נקודות (10,164 ₪)
- גיל 4-5: 2.5 נקודות לכל ילד (7,260 ₪ לילד)
- גיל 6-17: 1 נקודה לכל ילד (2,904 ₪ לילד)
- גיל 18: 0 נקודות
דוגמה: משפחה עם 3 ילדים בני 1, 4 ו-10 - האם תקבל 4.5+2.5+2 = 9 נקודות (26,136 ₪ בשנה), והאב יקבל 4.5+2.5+1 = 8 נקודות (23,232 ₪ בשנה).
נקודות זיכוי נוספות
- חייל משוחרר: נקודה נוספת בשנה הראשונה לאחר השחרור (2,904 ₪)
- משרת מילואים: נקודות נוספות לפי ימי השירות (עד 1.5 נקודות)
- עיוור או נכה: 3.5 נקודות נוספות (10,164 ₪)
- הורה יחיד: נקודה נוספת (2,904 ₪)
- הורה לילד עם מוגבלות: עד 5 נקודות נוספות
8 טיפים לחיסכון במס הכנסה ב-2025
1. ודאו שכל נקודות הזיכוי שלכם מדווחות
כ-40% מהישראלים לא מנצלים את מלוא נקודות הזיכוי המגיעות להם. בדקו האם דיווחתם על: ילדים עד גיל 18 (נקודות משתנות לפי גיל: 0.5-4.5 נקודות), מעמד תושב ותיק מעל גיל 60, ימי מילואים (גם אם לא שירתתם הרבה - גם 10 ימים משפיעים), הורה יחיד, עולה חדש בשלוש השנים הראשונות. חשוב במיוחד לוודא שהגיל של כל ילד מדווח נכון כי זה משפיע על מספר הנקודות. כל נקודה שלא מדווחת היא 2,904 ₪ שאתם משלמים למדינה שלא לצורך. פנו למעסיק עם טופס 101 מעודכן או עדכנו ברשות המסים באופן עצמאי.
2. הפרישו למקסימום לפנסיה וקרן השתלמות
זוהי אחת הדרכים הטובות ביותר לחסוך במס באופן חוקי. הפרשות לפנסיה (עד 11% מהשכר) ולקרן השתלמות (עד 7.5%) מקטינות את ההכנסה החייבת במס. דוגמה: שכיר עם הכנסה של 20,000 ₪ בחודש בדרגת מס 31%. הפרשה מקסימלית לפנסיה (2,200 ₪) ולקרן השתלמות (1,500 ₪) תחסוך 3,700 × 0.31 = 1,147 ₪ מס בחודש, כלומר 13,764 ₪ בשנה! המדינה למעשה מממנת כשליש מההפרשה דרך החיסכון במס. זוהי גם חסכון לעתיד שלכם.
3. קיזזו הוצאות מוכרות אם אתם עצמאים
עצמאים יכולים לקזז הוצאות עסקיות רבות: משרד בבית (10-20% משכר דירה/משכנתא, חשמל, ארנונה), ציוד מחשבים ותוכנות (פחת על 3 שנים), רכב עסקי (10-50% מההוצאות תלוי בשימוש העסקי), נסיעות לפגישות עסקיות, טלפון נייד וחבילת אינטרנט, הוצאות שיווק (אתר, פרסום, כרטיסי ביקור), השתלמויות וקורסים מקצועיים, ביטוח אובדן כושר עבודה. חשוב לשמור את כל הקבלות וחשבוניות. הוצאות אלו יכולות להגיע ל-30%-50% מההכנסה ולחסוך אלפי שקלים במס.
4. תרמו למוסדות מוכרים וקבלו זיכוי 35%
תרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46) מזכות בזיכוי של 35% מסכום התרומה, מקסימום עד 30% מההכנסה. דוגמה: תרומה של 10,000 ₪ תזכה בהפחתת מס של 3,500 ₪. זה אומר שהתרומה 'עולה' לכם בפועל רק 6,500 ₪. כדאי לתכנן תרומות לקראת סוף השנה כדי למקסם את הזיכוי. חשוב: רק תרומות למוסדות עם אישור סעיף 46 מקנות זיכוי. בקשו אישור לצורך דוח שנתי.
5. השקיעו בקרן פנסיה או ביטוח חיים ומנהלים
תשלומים לביטוח חיים, ביטוח מנהלים וביטוח אובדן כושר עבודה מזכים בזיכוי/ניכוי במס. הפרמיה מופחתת מההכנסה החייבת, ובדרגות מס גבוהות החיסכון משמעותי. לדוגמה: תשלום של 500 ₪ לחודש (6,000 ₪ בשנה) לביטוח חיים לאדם בדרגת 31% חוסך 1,860 ₪ במס בשנה. זוהי השקעה כפולה - גם הגנה וגם חיסכון במס. מומלץ לבדוק עם יועץ מס מה המקסימום שניתן לקזז.
6. הגישו דוח שנתי גם אם לא חובה
כ-80% מהשכירים בישראל זכאים להחזר מס אך לא טורחים להגיש דוח שנתי. מתי כדאי להגיש? (1) עבדתם פחות מ-12 חודשים ב-2024 (2) היו לכם הכנסות משתנות (בונוסים, עמלות) (3) יש לכם הוצאות מוכרות (תרומות, ביטוחים) (4) עבדתם במספר מקומות עבודה (5) שילמתם ביטוח לאומי עודף. ההחזר הממוצע הוא 3,000-5,000 ₪, ולפעמים הרבה יותר. ההגשה חינמית דרך אתר רשות המסים או אפליקציית שומה ירוקה. אפשר לדרוש החזרים עד 6 שנים אחורה!
7. תכננו הכנסות נוספות בחכמה
אם יש לכם אפשרות לבחור מתי לקבל הכנסה נוספת (בונוס, מימוש אופציות, מכירת נכס), תכננו נכון. קבלת הכנסה גדולה בשנה אחת עלולה לדחוף אתכם למדרגות מס גבוהות. אם אפשר, פזרו את ההכנסה על פני שנתיים. דוגמה: בונוס של 100,000 ₪ בשנה אחת יכול להתחייב במס של 35%-47% (35,000-47,000 ₪). אותו סכום מחולק ל-50,000 ₪ בשתי שנים עשוי להתחייב רק ב-20%-31% (10,000-15,500 ₪ לשנה). חיסכון של 9,000-21,000 ₪ בסך הכול!
8. בדקו האם אתם זכאים למסלולי מס מופחתים
ישנם מסלולי מס מיוחדים עם שיעורי מס מופחתים: מסלול עולים חדשים - עולים חדשים זכאים לפטור או הנחה במס עד 10 שנים (תלוי בגיל). מסלול מדענים - מי שעוסק במחקר ופיתוח זכאי להנחות מס. מסלול סטארט-אפ - מי שעובד בסטארט-אפ מוכר זכאי למסלול מס מופחת על אופציות. מסלול עובד מועדף - לחיילים משוחררים ועובדים בפריפריה. אם אתם נמצאים באחד מהמצבים הללו, פנו ליועץ מס לבדוק זכאות - החיסכון יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה.
עדכונים חשובים למס הכנסה 2025
הקפאת מדרגות המס עד 2027
אחד השינויים המשמעותיים ביותר ב-2025 הוא הקפאת מדרגות מס ההכנסה ללא הצמדה למדד עד שנת 2027. בשנים קודמות, מדרגות המס הוצמדו מדי שנה למדד המחירים לצרכן (עלייה של 2%-3% בשנה). ההקפאה פירושה שסכומי המדרגות נשארים קבועים, מה שיוצר למעשה עלייה סמויה במס. כיצד? אם השכר שלכם עולה בהתאם למדד (3% בשנה למשל), אתם 'עולים' במדרגות המס בלי ששיעורי המס עצמם משתנים. לדוגמה: מי שהרוויח 190,000 ₪ ב-2024 (מדרגת 20%) וקיבל העלאה של 3% ל-195,700 ₪ ב-2025, עובר למדרגת 31% על החלק הנוסף. ההשפעה בולטת יותר כשיש אינפלציה גבוהה ועליות שכר משמעותיות.
מס נוסף 2% על הכנסה הונית
החל מ-1 בינואר 2025, הוכנס מס נוסף של 2% על הכנסות הוניות (דיבידנדים, ריבית, רווח הון ממכירת ניירות ערך) מעל 721,560 ₪ בשנה. זה פירושו שמי שמרוויח מעל סכום זה מהשקעות ישלם: 27% במקום 25% על דיבידנדים ממניות (25% + 2%), או 32% במקום 30% על ריבית ממק"מ וקרנות נאמנות (30% + 2%). המס הנוסף חל רק על הסכום שמעל התקרה, ולא על כל ההכנסה ההונית. דוגמה: אם הרווחתם 800,000 ₪ מדיבידנדים, המס הנוסף יחול רק על 78,440 ₪ (המס הנוסף: 1,569 ₪). השינוי משפיע בעיקר על משקיעים בעלי תיקי השקעות גדולים.
שינויים בנקודות זיכוי
ערך נקודת הזיכוי ב-2025 עמד על 2,904 ₪ בשנה (242 ₪ לחודש), שהוא אותו סכום כמו ב-2024 (ללא הצמדה). בנוסף, הורחבה הזכאות לנקודות זיכוי נוספות למשרתי מילואים: משרתי מילואים בתקופת המלחמה זכאים ל-1.5 נקודות נוספות אם שירתו מעל 30 יום, ול-1 נקודה אם שירתו 15-30 יום. זהו זיכוי משמעותי של עד 4,356 ₪ בשנה. חשוב לדווח למעסיק ולרשות המסים על ימי המילואים בזמן כדי לקבל את הזיכוי.
שאלות נפוצות על מס הכנסה 2025
איך משתמשים במחשבון מס הכנסה?
השימוש במחשבון פשוט ומהיר: הזינו את ההכנסה החודשית או השנתית שלכם (ברוטו, לפני ניכויים), בחרו את מצבכם המשפחתי (רווק/נשוי/הורה יחיד), הוסיפו את הילדים שלכם ובחרו את הגיל של כל ילד (נקודות הזיכוי משתנות לפי גיל: 0.5-4.5 נקודות). המחשבון יחשב אוטומטית את מס ההכנסה בהתאם למדרגות המס של 2025, יפחית את נקודות הזיכוי המגיעות לכם (כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש או 2,904 ₪ לשנה) ויציג את ההכנסה הנטו הסופית שלכם. המחשבון מתעדכן בזמן אמת ומציג פירוט מלא של החישוב לשקיפות.
מהן מדרגות מס ההכנסה ל-2025?
מדרגות מס ההכנסה לשנת 2025 הוקפאו (ללא הצמדה) עד 2027. המדרגות הן: 10% על הכנסה עד 84,120 ₪ בשנה (7,010 ₪ לחודש), 14% על 84,121-120,720 ₪ (7,011-10,060 ₪ לחודש), 20% על 120,721-193,800 ₪ (10,061-16,150 ₪ לחודש), 31% על 193,801-269,280 ₪ (16,151-22,440 ₪ לחודש), 35% על 269,281-560,280 ₪ (22,441-46,690 ₪ לחודש), 47% על 560,281-721,560 ₪ (46,691-60,130 ₪ לחודש), ו-50% על הכנסה מעל 721,560 ₪ בשנה (מעל 60,130 ₪ לחודש). חשוב להבין שזו מערכת מדורגת - כל דרגה חלה רק על הסכום שבטווח שלה, ולא על כל ההכנסה.
מהי מערכת מס מדורגת ואיך היא עובדת?
מערכת מס מדורגת (פרוגרסיבית) פירושה שלא כל ההכנסה שלכם חייבת באותו אחוז מס. אחוז המס עולה רק על החלק שמעבר לכל סף. דוגמה: אם אתם מרוויחים 150,000 ₪ בשנה, תשלמו 10% על ה-84,120 ₪ הראשונים (8,412 ₪), 14% על הסכום שבין 84,121-120,720 ₪ (5,124 ₪), ו-20% על השאר עד 150,000 ₪ (5,856 ₪). סך המס: 19,392 ₪ (כ-13% ממוצע). הטעות הנפוצה ביותר היא לחשוב שאם אתם 'בדרגה של 31%' אז כל ההכנסה חייבת ב-31% - זה שגוי לחלוטין. רק החלק שמעל 193,800 ₪ חייב ב-31%.
מהן נקודות זיכוי וכמה הן שוות ב-2025?
נקודות זיכוי הן הנחה שניתנת לכל תושב ישראל כדי להקטין את המס. כל נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה (242 ₪ לחודש) לשנת 2025. כל אזרח מגיע לו לפחות 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות (כ-6,534 ₪ בשנה). נקודות נוספות ניתנות למי שזכאי: ילדים מזכים ב-0.5 עד 4.5 נקודות לפי גיל (ילד בגיל 1-2 מזכה ב-4.5 נקודות, גיל 3 ב-3.5 נקודות, גיל לידה/4-5 ב-2.5 נקודות, גיל 6-17 ב-2 נקודות, גיל 18 ב-0.5 נקודה), אישה עובדת מקבלת 0.5 נקודה נוספת, עולה חדש בשלוש השנים הראשונות מקבל נקודה נוספת, חייל משוחרר בשנה הראשונה מקבל נקודה, ועוד. חשוב לוודא שכל הנקודות שמגיעות לכם מדווחות למעסיק או לרשות המסים כדי לא לשלם מס עודף.
האם יש הבדל בין מס על הכנסה מיגיעה אישית להכנסה אחרת?
כן, יש הבדל משמעותי. הכנסה מיגיעה אישית (שכר עבודה, פנסיה, דמי אבטלה, קצבאות) מתחילה במדרגה נמוכה של 10% ועולה בהדרגה. לעומת זאת, הכנסה שאינה מיגיעה אישית (כגון דיבידנדים, הכנסה פסיבית, רווח הון במקרים מסוימים) מתחילה ישר במדרגת 31% על סכומים עד 269,280 ₪ בשנה, ואז 35% ו-47% על סכומים גבוהים יותר. נכון לינואר 2025 נוסף גם מס נוסף של 2% על הכנסה הונית מעל 721,560 ₪ בשנה. כלומר, הכנסה פסיבית יכולה להתחייב במס גבוה משמעותית מהכנסת עבודה באותו סכום.
איך אפשר לחסוך במס הכנסה באופן חוקי?
ישנן מספר דרכים חוקיות לחסוך במס: (1) ניצול מלא של נקודות זיכוי - ודאו שכל הזיכויים המגיעים לכם (ילדים, משרת מילואים, תושב ותיק וכו') מדווחים. (2) הפרשה לפנסיה וקרן השתלמות - הפרשות אלו מקטינות את ההכנסה החייבת במס עד לתקרה (עד 11% לפנסיה ו-7.5% לקרן השתלמות). (3) ניכוי הוצאות מוכרות לעצמאים - משרד בבית, ציוד, נסיעות, השתלמויות. (4) תרומות - תרומות למוסדות מוכרים מקנות זיכוי של 35% מסכום התרומה. (5) ביטוחים - ביטוח חיים, ביטוח אובדן כושר עבודה מקנים זיכוי. (6) תכנון חכם של הכנסות נוספות - פיזור הכנסות על פני שנים, שימוש במסלולי מס מופחתים.
מה זה החזר מס ומתי מגיע לי?
החזר מס הוא מצב שבו שילמתם יותר מס ממה שהיה צריך לשלם בפועל לפי ההכנסה והזיכויים שלכם. זה קורה לרוב כאשר: (1) עבדתם חלק מהשנה ולא שנה מלאה (2) לא דיווחתם על נקודות זיכוי נוספות שמגיעות לכם (3) שילמתם ביטוח לאומי עודף (4) היו לכם הוצאות מוכרות שלא קוזזו (5) קיבלתם הכנסות משתנות במהלך השנה. כדי לקבל את ההחזר יש להגיש שומת יתר (טופס 135) בעצמכם או דרך יועץ מס. כ-80% מהשכירים בישראל זכאים להחזר מס אך לא מגישים בקשה! ההחזר יכול להגיע לאלפי שקלים. התיישנות היא 6 שנים - ניתן לדרוש החזרים רטרואקטיביים.
האם כדאי להגיש דוח שנתי גם אם אני רק שכיר?
בהחלט כן, ברוב המקרים. גם אם אתם שכירים עם מקור הכנסה אחד, הגשת דוח שנתי (שומת יתר) יכולה להחזיר לכם אלפי שקלים. הסיבות: (1) מעסיקים לרוב מנכים מס בהנחה שעבדתם שנה מלאה, אך אם עבדתם פחות אתם זכאים להחזר (2) אולי שכחתם לעדכן נקודות זיכוי במהלך השנה (3) שילמתם ביטוח לאומי עודף (יש תקרה) (4) הוצאות מוכרות כמו תרומות, ביטוחים, הוצאות לימודים. הגשת הדוח חינמית דרך אתר רשות המסים או אפליקציית שומה ירוקה. ההחזר הממוצע לשכירים שמגישים הוא כ-3,000-5,000 ₪. זה כמו לקבל בונוס מהמדינה. מומלץ להגיש כל שנה.
מה קורה אם אני עובד במספר מקומות עבודה?
עבודה במספר מקומות יוצרת מצב שבו כל מעסיק מנכה מס בנפרד, מה שעלול להוביל לתשלום חסר או עודף מס. הבעיה: (1) ביטוח לאומי - יש תקרת הכנסה למשכורת ממנה מנכים ביטוח לאומי (47,465 ₪ לחודש ב-2025). אם עבדתם במספר מקומות וסך ההכנסה עבר את התקרה, שילמתם עודף ביטוח לאומי. (2) נקודות זיכוי - בדרך כלל משתמשים בנקודות רק במקום עבודה אחד (הראשי), וזה יוצר חוסר איזון. (3) מדרגות מס - כל מעסיק מחשב מס בנפרד ולא לפי הכנסה מצטברת. הפתרון: הגישו דוח שנתי (שומה) בסוף השנה. רשות המסים תחשב את המס המדויק לפי ההכנסה הכוללת ותחזיר או תגבה את ההפרש. רוב האנשים במצב זה זכאים להחזר.
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי במס?
זהו אחד הבלבולים הגדולים במיסוי. ניכוי (deduction) - מקטין את ההכנסה החייבת במס לפני חישוב המס. לדוגמה: הפרשה לפנסיה של 1,000 ₪ מקטינה את ההכנסה שמחושב עליה המס. אם אתם בדרגת 31%, תחסכו 310 ₪ במס (31% מ-1,000). זיכוי (credit) - מקטין ישירות את המס שצריך לשלם, בשווי מלא. לדוגמה: נקודת זיכוי ב-2025 שווה 242 ₪ בדיוק - לא משנה באיזו דרגת מס אתם. בדרך כלל זיכוי שווה יותר לבעלי הכנסות נמוכות, בעוד ניכוי משתלם יותר לבעלי הכנסות גבוהות (דרגות מס גבוהות). דוגמה: תרומה של 1,000 ₪ מזכה בזיכוי של 35% (350 ₪) לכולם, בעוד ניכוי של 1,000 ₪ חוסך 100-470 ₪ תלוי בדרגת המס שלכם.
האם יש שינויים במס הכנסה ב-2025 לעומת 2024?
כן, ישנם שני שינויים משמעותיים ב-2025: (1) הקפאת מדרגות המס - הממשלה החליטה להקפיא את מדרגות מס ההכנסה (ללא הצמדה למדד) לשנים 2025-2027. בעבר המדרגות הוצמדו מדי שנה, מה שהעלה את הסכומים ב-2%-3%. ההקפאה פירושה שבפועל יותר אנשים יכנסו למדרגות גבוהות יותר בגלל עלייה טבעית בשכר, כלומר עלייה 'חבויה' במס. (2) מס נוסף על הכנסה הונית - החל מינואר 2025, הכנסות הוניות (דיבידנדים, ריבית, רווח הון) מעל 721,560 ₪ בשנה יחוייבו במס נוסף של 2%, כך שהמס הכולל על הכנסות אלו הוא 27% (25% + 2%) או 32% (30% + 2%) תלוי בסוג ההכנסה. שינוי זה משפיע בעיקר על בעלי הכנסות גבוהות ממשקיעים.
מהו מס שולי ומס אפקטיבי?
מס שולי (marginal tax rate) הוא אחוז המס על השקל הבא שתרוויחו - כלומר, על איזו דרגת מס אתם נמצאים כרגע. אם אתם מרוויחים 200,000 ₪ בשנה, המס השולי שלכם הוא 31% כי זו המדרגה הגבוהה ביותר שאתם נוגעים בה. מס אפקטיבי (effective tax rate) הוא אחוז המס הממוצע שאתם משלמים על כל ההכנסה. אותו אדם עם 200,000 ₪ לא משלם 31% על הכול אלא בממוצע כ-16% (לאחר מדרגות וזיכויים). הבדל זה חשוב מאוד: כשאתם שוקלים עבודה נוספת או העלאת שכר, המס השולי קובע כמה 'נשאר לכם ביד' מההכנסה הנוספת. לעומת זאת, המס האפקטיבי מראה כמה מס אתם משלמים בפועל על כל ההכנסה.
האם אפשר לבקש פריסה של תשלום מס?
כן, במצבים מסוימים ניתן לבקש מרשות המסים פריסת תשלום מס. זה רלוונטי כאשר: (1) קיבלתם שומת חיוב (לאחר דוח שנתי) וחייבים לשלם סכום גדול בבת אחת (2) פתחתם עסק עצמאי ויש חיוב מס משמעותי (3) מכרתם נכס ויש מס רווח הון לשלם. התהליך: יש להגיש בקשה בכתב לרשות המסים עם הנמקה מפורטת (קשיים כלכליים, חוסר נזילות וכו'). רשות המסים תבדוק את המצב הכלכלי שלכם ועשויה לאשר פריסה של 6-24 חודשים. חשוב לדעת: (1) על יתרת החוב תיגבה ריבית והצמדה (2) יש לעמוד בתשלומים במועד, אחרת ההסדר יבוטל (3) הגשת הבקשה לא מעכבת הליכי גבייה אם לא מתקבלת אישור. כדאי להיעזר ביועץ מס.
מהו ניכוי במקור ואיך הוא משפיע עליי?
ניכוי במקור הוא מנגנון שבו המשלם הכנסה (מעסיק, בנק, חברה) מנכה את המס ישירות לפני שמעביר לכם את הכסף, ומעביר את המס לרשות המסים. הסוגים העיקריים: (1) ניכוי מס משכורת - המעסיק מנכה כל חודש את המס מהמשכורת (2) ניכוי מס מדיבידנד - 25% או 30% תלוי בסוג החברה (3) ניכוי מס מריבית - 15% על ריבית מפיקדונות (4) ניכוי מס מתשלומי פרילנס - 25% ניכוי במקרים מסוימים. היתרון: נוחות - לא צריך לשלם מס בסוף השנה. החיסרון: לפעמים מנכים יותר מדי (בעיקר אם יש לכם זיכויים נוספים), והכסף 'תקוע' אצל המדינה עד שמגישים דוח ומקבלים החזר. טיפ: עצמאים יכולים לבקש אישור לניכוי מס מופחת אם הם יודעים שהמס האמיתי שלהם נמוך מ-25%.
איך מחשבים מס על הכנסה עצמאית?
חישוב מס על הכנסה עצמאית שונה משכירים ויותר מורכב: (1) הכנסה - מחשבים את סך ההכנסות בשנה (2) הוצאות מוכרות - מפחיתים את כל ההוצאות העסקיות המוכרות (משרד, ציוד, נסיעות, שכר לעובדים, שיווק, השתלמויות, אחזקת רכב וכו'). חשוב לשמור קבלות וחשבוניות (3) הכנסה חייבת = הכנסה מינוס הוצאות (4) על ההכנסה החייבת מחשבים מס לפי מדרגות המס (5) מפחיתים נקודות זיכוי (6) בנוסף למס, עצמאים משלמים ביטוח לאומי בשיעור של כ-17% על הכנסה עד תקרה (שכירים משלמים רק 12%). לדוגמה: עצמאי שהרוויח 300,000 ₪ עם הוצאות של 100,000 ₪ → הכנסה חייבת 200,000 ₪. מס: כ-32,000 ₪ + ביטוח לאומי: כ-34,000 ₪ = סך תשלומי חובה 66,000 ₪ (כ-22% מההכנסה ברוטו). חשוב להגיש דוחות בזמן ולתכנן מקדמות.
מה זה מס מינימום ולמי זה חל?
מס מינימום הוא מנגנון שנועד למנוע מאנשים עם הכנסות גבוהות להגיע למצב שבו הם משלמים מעט מדי מס בגלל זיכויים וניכויים רבים. החוק קובע שכל אדם עם הכנסה חייבת מעל 651,600 ₪ בשנה (נכון ל-2025) חייב לשלם מס של לפחות 30% על ההכנסה החייבת (לאחר ניכוי הוצאות, אך לפני זיכויים). איך זה עובד: רשות המסים מחשבת את המס בשתי דרכים: (1) חישוב רגיל לפי מדרגות מס עם כל הזיכויים (2) מס מינימום של 30% על ההכנסה ללא זיכויים. הגבוה מבין השניים הוא המס שצריך לשלם. זה חל בעיקר על בעלי הכנסות גבוהות עם ניכויים רבים (תרומות גדולות, פדיון ביטוח, אובדנות מהשכרת דירות וכו'). בפועל זה משפיע על פחות מ-1% מהישראלים, אבל חשוב לדעת אם אתם באזור סכומים אלה.
סיכום - הכלי החיוני לתכנון מס 2025
מחשבון מס ההכנסה של אנליטיק הוא הכלי המקיף והמעודכן ביותר לחישוב מס בישראל לשנת 2025. המחשבון כולל:
- ✅ חישוב מדויק לפי מדרגות המס העדכניות של 2025
- ✅ תמיכה במצבים משפחתיים שונים ונקודות זיכוי
- ✅ התחשבות בכל הזיכויים: ילדים, תושב ותיק, אישה עובדת ועוד
- ✅ חישוב הכנסה נטו מדויקת לאחר כל הניכויים
- ✅ הצגת אחוז מס אפקטיבי (ממוצע) לצד מס שולי
- ✅ ממשק פשוט וידידותי עם תוצאות בזמן אמת
השימוש במחשבון חינמי לחלוטין ואינו דורש רישום או השארת פרטים. הזינו את הנתונים שלכם וקבלו תוצאות מיידיות ומדויקות לפי חוקי רשות המסים.
💡 זכרו
כ-80% מהשכירים בישראל זכאים להחזר מס אך לא מגישים בקשה. אל תהיו חלק מהסטטיסטיקה - השתמשו במחשבון, בדקו את המס שלכם, והגישו דוח שנתי אם יש לכם החזר מגיע. זה יכול להיות אלפי שקלים בחזרה לכיס שלכם.
מידע נוסף:
מחשבון ברוטו נטו | מחשבון הלוואות | מחשבון משכנתא
עדכון אחרון: 15.1.2025 | נכתב על ידי: צוות המומחים של אנליטיק
מקורות: רשות המסים בישראל, מדרגות מס 2025, חוק מס הכנסה (פקודת מס הכנסה)
